Обязательно к прочтению иностранными гостями! Руководство по возврату налога при выезде

В целях дальнейшего упрощения процедуры возврата НДС иностранным туристам Государственное налоговое управление недавно опубликовало «Руководство по возврату НДС иностранным туристам при выезде из страны». Руководство доступно на 14 языках, включая китайский, английский, русский и французский, и содержит информацию о товарах, подлежащих возврату НДС при выезде из страны, условиях возврата НДС, валютах возврата НДС, процедуре возврата НДС и т. д.

Scan the QR code below to view

Возврат налога при выезде для иностранных гостей (Глава по Хайнаню)

Краткое руководство - Изучайте!

Иностранные гости, совершающие покупки на территории Китая, теперь могут воспользоваться политикой возврата налога при выезде! Чтобы помочь иностранным гостям в полной мере воспользоваться преимуществами этой политики, давайте вместе ознакомимся с её содержанием!

I. Кто имеет право? Необходимо выполнить четыре условия

Политика возврата налога при выезде означает политику возврата налога на добавленную стоимость (НДС) на товары, подлежащие возврату налога, приобретенные иностранными гостями в магазинах tax free при их выезде через порт выезда.

Иностранные гости (имеются в виду иностранцы, а также соотечественники из Гонконга, Макао и Тайваня, проживающие на материковой части Китая не более 183 дней подряд) для подачи заявления на возврат налога при выезде должны соответствовать следующим условиям:

1. Общая сумма товаров, подлежащих возврату налога, приобретенных одним и тем же иностранным гостем в одном и том же магазине tax free в один и тот же день, достигает 200 юаней (RMB);

2. Товары, подлежащие возврату налога, еще не были использованы или потреблены;

3. Дата выезда не превышает 90 дней с даты покупки товаров, подлежащих возврату налога;

4. Приобретенные товары, подлежащие возврату налога, перевозятся лично или сдаются в багаж, сопровождающий пассажира, иностранным гостем при выезде.

II. Где получить? Два порта выезда на Хайнане

Международный аэропорт Хайкоу Мэйлань (HAK) и Международный аэропорт Санья Феникс (SYX) являются портами выезда в провинции Хайнань, реализующими политику возврата налога при выезде за покупки иностранных гостей.

III. Сколько вернут? Формула для быстрого расчета

Для товаров, подлежащих возврату налога, облагаемых по ставке НДС 13%, ставка возврата составляет 11%. Для товаров, подлежащих возврату налога, облагаемых по ставке НДС 9%, ставка возврата составляет 8%. Формула для расчета суммы НДС, подлежащей возврату, выглядит следующим образом:

Сумма НДС к возврату = Сумма по товарному чеку на товары, подлежащие возврату налога (включая НДС) x Ставка возврата

Фактически возвращаемая сумма НДС = Сумма НДС к возврату - Комиссия агентства по возврату налога

IV. Как получить? Полное руководство по процессу

Два способа возврата

Валютой возврата является юань (RMB). Способы возврата включают возврат наличными и возврат банковским переводом.

Если сумма возврата превышает 20 000 юаней (RMB), агентство по возврату налога должно произвести возврат путем банковского перевода.

Если сумма возврата не превышает 20 000 юаней (RMB), агентство по возврату налога произведет возврат наличными или банковским переводом по выбору иностранного гостя.

Трехэтапный процесс оформления

1. Покупка товаров, подлежащих возврату налога.

После покупки товаров, подлежащих возврату налога, в магазине tax free, иностранный гость, которому требуется оформить возврат налога, должен запросить в магазине «Форму заявки на возврат налога при выезде для иностранных гостей» и товарный чек.

2. Проверка и подтверждение таможней.

При выезде через порт выезда иностранный гость должен самостоятельно задекларировать товары, подлежащие возврату налога, таможне, предъявив сами товары, Форму заявки на возврат налога при выезде и товарный чек на товары, и пройти таможенный контроль. После проверки и подтверждения правильности данных таможня поставит печать и подпись на Форму заявки на возврат налога при выезде.

3. Обработка возврата агентством.

Независимо от того, является ли это покупкой на месте и выездом с того же места или покупкой на месте и выездом из другого места, возврат налога при выезде единообразно обрабатывается агентством по возврату налога, расположенным в транзитной зоне порта выезда, где иностранный гость проходит процедуры выезда. Иностранный гость подает заявление в агентство по возврату налога на возврат НДС, предъявив действительное удостоверение личности (например, паспорт), проверенную и заверенную таможней Форму заявки на возврат налога при выезде и товарный чек на товары, подлежащие возврату налога.

Совет

В магазинах, реализующих услугу «Мгновенный возврат», иностранные гости могут подписать соглашение и оформить предавторизацию по кредитной карте, а затем получить сумму возврата в эквиваленте в юанях (RMB) на месте в магазине.

Нормативная база

Объявление Государственного налогового управления о пересмотре «Административных мер по возврату налога при выезде за покупки для иностранных гостей (пробный вариант)» (Объявление Государственного налогового управления № 11 [2025])

Объявление Государственного налогового управления о выпуске «Административных мер по возврату налога при выезде за покупки для иностранных гостей (пробный вариант)» (Объявление Государственного налогового управления № 41 [2015])

Объявление Министерства финансов, Государственного налогового управления и Главного таможенного управления о политиках, связанных с углублением реформы НДС (Объявление Минфина, ГНУ, ГТУ № 39 [2019])

Объявление Государственного налогового управления о пересмотре некоторых нормативных документов по налогообложению (Объявление Государственного налогового управления № 31 [2018])